*
Tham khảo: Tại bài bác này Anpha sẽ chỉ dẫn kê khai thuế TNCN trên HTKK, nhưng trước khi lập tờ khai thuế TNCN, chúng ta cần xác minh kê khai thuế TNCN theo tháng giỏi quý.

Bạn đang xem: Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân


Nội dung chính:

II. Hướng dẫn giải pháp lập tờ khai thuế TNCN theo quý & tháng trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK)III. Thời hạn nộp tờ khai và nộp chi phí thuế TNCN

I. Xác định nộp tờ khai thuế TNCN theo quý tuyệt theo tháng

Tờ khai thuế TNCN là thuộc loại tờ khai kê khai theo mon (Điểm a, Khoản 1, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP);Nhưng nếu fan nộp thuế kê khai thuế GTGT theo quý, thì tờ khai TNCN sẽ được kê khai theo quý (Điểm b, Khoản 1, Điều 9, Nghị Định 126/2020/NĐ-CP);Đối tượng đóng thuế xác định bề ngoài kê khai thuế TNCN theo tháng tuyệt theo quý sống kỳ kê khai đầu tiên của kỳ tính thuế và áp dụng ổn định trong một kỳ tính thuế.

II. Phía dẫn giải pháp lập tờ khai thuế TNCN theo quý & tháng bên trên phần mềm cung ứng kê khai (HTKK)

1. Tờ khai chính thứcKê khai các chỉ tiêu bên trên tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN theo ví dụ sau:Bảng lương tháng 1

*

Bảng lương tháng 2

*

Bảng lương mon 3

*

Bảng lương tổng vừa lòng quý 1/2021

*

➤ các bước kê khai thuế TNCN từ tiền lương, chi phí công trên HTKK như sau:

Bước 1: Vào phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK sàng lọc tờ khai

*

Bước 2: chọn lựa kỳ tính thuếChọn tờ khai quý nếu doanh nghiệp kê khai theo quý;Chọn tờ khai mon nếu công ty lớn kê khai theo tháng;

*

ºSau khi chọn “Đồng ý” thì màn hình xuất hiện như bên dưới.

*

Trong đó:Chỉ tiêu <21> Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập cá nhân từ tiền lương, chi phí công nhưng doanh nghiệp trả trong kỳ (quý, tháng);Chỉ tiêu <22> cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú có ký đúng theo đồng lao động với doanh nghiệp từ 3 tháng trở lên nhưng doanh nghiệp vẫn trả thu nhập trong kỳ tính thuế;Chỉ tiêu <23> Tổng số cá thể đã khấu trừ thuế: 23 = 24 + 25;Chỉ tiêu <24> cá nhân cư trú: là số cá nhân cư trú xuất hiện tại vn 183 ngày trở lên tính trong những năm dương kế hoạch và có nơi ở liên tục theo phép tắc của pháp luật về cư trú mà doanh nghiệp sẽ trả thu nhập cá nhân đã khấu trừ thuế;Chỉ tiêu <25> cá thể không cư trú: là số cá thể không đáp ứng một cách đầy đủ điều kiện cá thể cư trú cơ mà doanh nghiệp vẫn trả các khoản thu nhập đã khấu trừ thuế;Chỉ tiêu <26> Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả đến cá nhân: khoản mục <26> = <27> + <28>;Chỉ tiêu <27> cá thể cư trú: là tổng các khoản các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá thể cư trú trong kỳ tính thuế;Chỉ tiêu <28> cá nhân không cư trú: là tổng các khoản các khoản thu nhập chịu thuế sẽ trả cho cá thể không cư trú trong kỳ tính thuế;Chỉ tiêu <29> Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện yêu cầu khấu trừ thuế: tiêu chuẩn <29> = <30> + <31>;Chỉ tiêu <30> cá thể cư trú: là tổng những khoản thu nhập cá nhân chịu thuế trong kỳ vẫn trả cho cá nhân cư trú ở trong diện nên khấu trừ thuế theo vào kỳ;Chỉ tiêu <31> cá thể không cư trú: là tổng các khoản các khoản thu nhập chịu thuế đã trả cho cá nhân không trú ngụ tại việt nam thuộc diện bắt buộc khấu trừ thuế vào kỳ tính thuế;Chỉ tiêu <32> toàn bô thuế thu nhập cá thể đã khấu trừ: tiêu chí <32> = <33> + <34>;Chỉ tiêu <33> cá thể cư trú: là tổng số thuế thu nhập cá nhân trong kỳ đã khấu trừ của các cá thể cư trú trong kỳ tính thuế;Chỉ tiêu <34> cá nhân không cư trú: là toàn bô thuế các khoản thu nhập cá nhânđã khấu trừ của các cá thể không trú ngụ trong kỳ tính thuế;Chỉ tiêu <35> Tổng thu nhập cá nhân từ tiền tầm giá mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không yêu cầu khác của bạn bảo hiểm không ra đời tại Việt Nam cho người lao động: là tổng thể tiền cơ mà doanh nghiệp chi trả các khoản thu nhập mua các loại bảo đảm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động;Chỉ tiêu <36> toàn bô thuế thu nhập cá thể đã khấu trừ bên trên tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo đảm không yêu cầu khác của khách hàng bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho tất cả những người lao động: tiêu chuẩn <35> = <36> * 10%2. Tờ khai bổ sung cập nhật thuế TNCN

Vào HTKK, chọn “Tờ khai bổ sung và Kê khai lại số đúng”, giải pháp kê khai như tờ khai chủ yếu thức:

*

*

*

III. Thời hạn nộp tờ khai cùng nộp chi phí thuế TNCN

1. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý với theo thángKê khai theo tháng: muộn nhất là ngày trăng tròn của tháng tiếp theo sau tháng phân phát sinh nghĩa vụ thuế;Kê khai theo quý: muộn nhất là ngày 30, 31 của tháng đầu của quý tiếp theo sau quý phạt sinh nhiệm vụ thuế.

Xem thêm: Không Thể Xác Minh Đã Có Lỗi Khi Kết Nối Icloud, Lỗi Không Xác Minh Được Tài Khoản Icloud

2. Thời hạn nộp thuế TNCNThời hạn nộp thuế cũng chính là thời hạn nộp tờ khai theo tháng hoặc quý;Trường hòa hợp khai bổ sung cập nhật hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn của tờ khai đầu tiên (theo Khoản 1, Điều 55, Luật thống trị thuế 38/2019/QH14).

Lưu ý:

IV. Một số thắc mắc thường chạm mặt về kê khai thuế TNCN từ chi phí lương, tiền công


Câu 1: doanh nghiệp tôi nằm trong diện kê khai tờ khai thu nhập cá thể theo quý, trả lương vào ngày mùng 5 hàng tháng, lương mon 3 công ty tôi vẫn thanh toán vào trong ngày 05/04. Vậy cho tôi hỏi lương mon 3 doanh nghiệp tôi sẽ kê khai vào 4 tháng đầu năm hay quý 2?

Theo quy định thời khắc tính thuế TNCN là thời gian chi trả thu nhập, bởi vậy công ty chi trả lương vào vào thời gian nào thì kê khai cùng tính thuế TNCN vào thời gian đó. Trường hòa hợp công ty các bạn sẽ kê khai cùng tính thuế lương mon 3 vào quý 2.

Căn cứ theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP cùng Công văn 5189, doanh nghiệp bạn phát chỉ ra hồ sơ khai thuế đang kê khai gồm sai sót, cần kiểm soát và điều chỉnh thì thực hiện nộp làm hồ sơ khai thuế bổ sung để điều chỉnh sai sót ko phân biệt thời hạn kê khai của tờ khai chưa hết hạn hay đã mất hạn. Doanh nghiệp bạn không biến thành phạt lúc nộp lại tờ khai, mà lại chỉ nộp thêm số thuế TNCN không đủ và tiền lờ đờ nộp thuế TNCN tính bên trên chênh lệch thân số phân phát sinh thực tiễn và số đang nộp với khoảng tính chậm rì rì nộp 0.03%/ ngày.